Nejlepší odpověď
Přecenil jsem přírůstek ke konci roku a nyní můj lednový údaj výdaj je špatný, protože nový přírůstek je menší než reverzní vstup. Jaký je způsob opravy, aby tento můj výdajový účet zobrazil správné výdaje v lednu?
Závisí to.
- Pokud byl váš přírůstek nejlepším dostupným odhadem při přípravě podepsaného mimo finanční zprávu to nebylo přehnané. Není to vaše chyba, ale problém často způsobený pomalými fakturanty nebo nevyzpytatelnými vedoucími pracovníky. Obrátit částku nahromaděnou v lednu
- Pokud jste nedokončili prosincové finanční výkaznictví, můžete pouze upravit / zaúčtovat úpravu / obrátit a správně zaúčtovat (v závislosti na kontrolách vaší hlavní knihy) částku nahromaděnou v Prosinec. Závisí to na tom, jak daleko jste to nahlásili a jak významný je.
- Pokud byl nesprávně zaúčtován, ale není významný, ignorujte chybu a převraťte částku skutečně nahromaděnou v lednu.
- Pokud to bylo nesprávně zaúčtováno, materiál natolik, aby vyžadoval opravu, a vaše zpráva z prosince 2018 již byla odhlášena a zkontrolována poté:
- Zkontrolujte, zda se jedná o skutečně významný materiál. Toto je subjektivní úsudek, který obvykle záleží na auditorovi a jeho strachu z regulátora.
- Zaúčtovat úpravu nerozděleného zisku k přepočtu počátečních zůstatků.
- Použít přepracovaný počáteční zůstatek.
- požadované podrobnosti v účetní závěrce a poznámkách jakékoli finanční zprávy s použitím těchto upravených počátečních zůstatků je podrobný a vzrušuje všechny účetní, kteří si zprávu přečtou. Požadavky IFRS jsou obsaženy v IAS 8 Účetní zásady, změny v účetních odhadech a chyby .
Užijte si to.
Odpověď
Záznam deníku se obvykle vytváří jako automaticky reverzní záznam, takže účetní software automaticky vytvoří offsetový záznam od začátku následujícího měsíce. Poté, co dodavatel nakonec předloží účetní jednotce fakturu, zruší obrácenou položku.
Chcete-li pokračovat v předchozím příkladu, položka v hodnotě 500 USD by se v následujícím měsíci obrátila, a to s dobropisem pro kancelář dodává výdajový účet a debet na účet časově rozlišených závazků. Společnost poté obdrží dodavatelskou fakturu za 500 USD a normálně ji zaznamená prostřednictvím modulu splatných účtů v účetním softwaru, což povede k inkasu na účet výdajů na kancelářské potřeby a na kredit na účet splatných účtů. Čistým výsledkem v následujícím měsíci tedy není vůbec žádné nové uznání výdajů, přičemž odpovědnost za platbu se přesouvá na účet závazků.
Ve skutečnosti je výše časového rozlišení výdajů pouze odhadem, a tak bude pravděpodobně poněkud odlišný od částky faktury dodavatele, která dorazí později. V důsledku toho obvykle dojde v následujícím měsíci k malé dodatečné částce výdajů nebo zápornému uznání výdajů, jakmile dojde ke vzájemnému započtení storna zápisu do deníku a částky faktury dodavatele.
Z praktického hlediska nehmotné výdaje se nehromadí, protože vytvoření a dokumentace souvisejících položek deníku vyžaduje příliš mnoho práce. Velký počet nahromaděných položek deníku výdajů dále zpomalí proces uzávěrky ke konci měsíce.
Nicméně ….. Pokud je to významné, kdokoli zkontroluje vaše knihy, obvykle vás nechá znovu otevřít, proveďte úpravu a poté rok znovu uzavřete,