Legjobb válasz
Túlértékeltem az év végi elhatárolást, és most erre a januári számomat a költség nem megfelelő, mert az új felhalmozás kevesebb, mint a visszaírási tétel. Hogyan lehet kijavítani, hogy ez a költségszámlám a helyes kiadást mutassa januárban?
Attól függ.
- Ha az elhatárolás a rendelkezésre álló legjobb becslés volt, amikor elkészítette az aláírt dokumentumot A pénzügyi beszámolótól eltekintve nem volt túlzás. Nem az ön hibája, hanem egy probléma, amelyet gyakran lassú számlázók vagy szabálytalan vezetők okoznak. A januárban felhalmozott összeg visszafordítása
- Ha még nem véglegesítette a decemberi pénzügyi beszámolót, akkor egyszerűen szerkesztheti / közzéteheti a korrekciót / visszafordíthatja és helyesen könyvelheti el (a főkönyvi ellenőrzésektől függően) a felhalmozott összeget. December. Ez attól függ, mennyire jelentette be, és mennyire lényeges.
- Ha helytelenül, de nem lényeges módon tették közzé, hagyja figyelmen kívül a hibát, és fordítsa vissza a januárban ténylegesen felhalmozott összeget.
- Ha helytelenül tették közzé, akkora anyag ahhoz, hogy javítást igényeljen, és a 2018. decemberi jelentését már aláírták és auditálták:
- Ellenőrizze, hogy ez valóban lényeges-e. Ez egy szubjektív ítélet, amely általában függ a könyvvizsgálótól és a szabályozótól való félelmétől.
- Tegyen közzé egy korrekciót a felhalmozott eredményben a nyitó egyenleg újbóli megállapításához.
- Használja az újra módosított nyitó egyenleget.
- kért részleteket a pénzügyi kimutatásokban és a pénzügyi beszámolók megjegyzésében ezeket a kiigazított nyitó egyenlegeket felhasználva részletes és izgatja a jelentést olvasó könyvelőket. Az IFRS-követelmények az IAS 8 Számviteli politikák, a számviteli becslések változásai és hibák szabványban találhatók.
Élvezze.
Válasz
A naplóbejegyzés általában automatikusan megforduló bejegyzésként jön létre, így a könyvelési szoftver a következő hónap elejétől automatikusan létrehoz egy beszámító bejegyzést. Ezután, amikor a szállító végül benyújt egy számlát az entitásnak, törli a megfordított bejegyzést.
Az előző példa folytatásához az 500 dolláros bejegyzés a következő hónapban megfordul, jóváírással az irodának szállítási költségszámla és terhelés a felhalmozott kiadások kötelezettség számláján. Ezután a vállalat megkapja a szállítói számlát 500 dollárért, és azt a könyvelési szoftver elszámolható modulján keresztül rendesen rögzíti, aminek eredményeként az irodai kellékek költségszámláját terhelik meg és jóváírják a szállítók számláját. A következő hónap nettó eredménye tehát egyáltalán nem jelent új kiadást, mivel a fizetési kötelezettség átkerül a szállítói számlára.
Reálisan nézve a költségelszámolás összege csak becslés, és így valószínűleg kissé eltér a későbbi időpontban érkező szállítói számla összegétől. Következésképpen a következő hónapban általában kis összegű ráfordítás vagy negatív kiadás-elszámolás következik be, ha a naplóbejegyzés visszavonása és a szállítói számla összege egymással szemben nettósításra kerül.
Gyakorlati szempontból immateriális költségek nem halmozódnak fel, mivel túl sok munkát igényel a kapcsolódó naplóbejegyzések létrehozása és dokumentálása. Ezenkívül a felhalmozott költségnaplók sok bejegyzése lelassítja a hónap végi zárási folyamatot.
Azonban ….. Ha ez lényeges, aki könyveit ellenőrzi, általában újra megnyitja, végezze el a kiigazítást, majd zárja be újra az évet