Beste Antwort
Ich habe die Rückstellung zum Jahresende und jetzt meine Januar-Zahl dafür überbewertet Der Aufwand ist falsch, da die neue Rückstellung geringer ist als die Stornobuchung. Wie kann ich das korrigieren, damit auf meinem Ausgabenkonto die korrekten Ausgaben im Januar angezeigt werden?
Abhängig.
- Wenn Ihre Rückstellung die beste verfügbare Schätzung war, als Sie die Unterzeichnung erstellt haben Aus dem Finanzbericht wurde es nicht überbewertet. Es ist nicht Ihre Schuld, sondern ein Problem, das häufig von langsamen Rechnungsstellern oder unberechenbaren Führungskräften verursacht wird. Stornieren Sie den im Januar aufgelaufenen Betrag.
- Wenn Sie die Dezember-Finanzberichterstattung noch nicht abgeschlossen haben, können Sie einfach eine Anpassung bearbeiten / buchen und den aufgelaufenen Betrag (abhängig von Ihren Hauptbuchkontrollen) korrekt buchen Dezember. Dies hängt davon ab, wie weit Sie es gemeldet haben und wie wesentlich es ist.
- Wenn es falsch gebucht wurde, aber nicht wesentlich, ignorieren Sie den Fehler und stornieren Sie den tatsächlich im Januar aufgelaufenen Betrag.
- Wenn es falsch gepostet wurde, Material genug, um korrigiert zu werden, und Ihr Bericht vom Dezember 2018 bereits abgemeldet und geprüft wurde, dann:
- Überprüfen Sie, ob dies wirklich wesentlich ist. Dies ist eine subjektive Beurteilung, die normalerweise erfolgt hängt vom Abschlussprüfer und seiner Angst vor seiner Aufsichtsbehörde ab.
- Buchen Sie eine Anpassung der Gewinnrücklagen, um die Eröffnungssalden anzupassen.
- Verwenden Sie die angepasste Eröffnungsbilanz.
- Buchen Sie erforderliche Details im Jahresabschluss und im Anhang eines Finanzberichts unter Verwendung dieser angepassten Eröffnungssalden ist detailliert und begeistert alle Buchhalter, die den Bericht lesen. Die IFRS-Anforderungen finden Sie in IAS 8 Rechnungslegungsgrundsätze, Änderungen der Schätzungen und Fehler in der Rechnungslegung .
Viel Spaß.
Antwort
Der Journaleintrag wird normalerweise als automatisch stornierender Eintrag erstellt, sodass die Buchhaltungssoftware ab Anfang des folgenden Monats automatisch einen Gegeneintrag erstellt. Wenn der Lieferant schließlich eine Rechnung an das Unternehmen sendet, storniert er die stornierte Buchung.
Um mit dem vorhergehenden Beispiel fortzufahren, würde die 500-Dollar-Buchung im folgenden Monat mit einer Gutschrift an das Büro storniert liefert Aufwandskonto und eine Belastung des aufgelaufenen Aufwandsverbindlichkeitskontos. Das Unternehmen erhält dann die Lieferantenrechnung über 500 USD und zeichnet sie normalerweise über das Kreditorenbuchhaltungsmodul der Buchhaltungssoftware auf, was zu einer Belastung des Spesenabrechnungskontos für Bürobedarf und einer Gutschrift auf dem Kreditorenkonto führt. Das Nettoergebnis im Folgemonat ist daher überhaupt keine neue Aufwandserfassung, wobei die Zahlungsverpflichtung auf das Kreditorenkonto verlagert wird.
Realistisch gesehen ist der Betrag einer Aufwandsabgrenzung nur eine Schätzung ist wahrscheinlich etwas anders als der Betrag der Lieferantenrechnung, der zu einem späteren Zeitpunkt eintrifft. Infolgedessen kommt es im folgenden Monat in der Regel zu einem geringen zusätzlichen Aufwand oder zu einer negativen Aufwandserfassung, sobald die Umkehrung der Journalbuchung und der Betrag der Lieferantenrechnung gegeneinander verrechnet werden. immaterielle Aufwendungen fallen nicht an, da die Erstellung und Dokumentation der zugehörigen Journaleinträge zu aufwändig ist. Darüber hinaus verlangsamt eine große Anzahl von Journaleinträgen für aufgelaufene Ausgaben den Abschlussprozess zum Monatsende.
Wenn es jedoch wesentlich ist, werden Sie von jedem, der Ihre Bücher prüft, normalerweise wieder geöffnet. Nehmen Sie die Anpassung vor und schließen Sie das Jahr erneut.