Najlepsza odpowiedź
Zawyżyłem liczbę narastającą na koniec roku i teraz moja kwota za styczeń wydatek jest nieprawidłowy, ponieważ nowe naliczenie jest mniejsze niż wpis zwrotny. W jaki sposób można to skorygować, aby moje konto wydatków pokazywało prawidłowy wydatek w styczniu?
Zależy.
- Jeśli naliczenie było najlepszym dostępnym oszacowaniem podczas przygotowywania podpisanego poza sprawozdaniem finansowym nie było to zawyżone. To nie twoja wina, ale problem często spowodowany przez powolnych fakturujących lub nieobliczalnych menedżerów. Wycofaj kwotę naliczoną w styczniu
- Jeśli nie ukończyłeś grudniowej sprawozdawczości finansowej, możesz po prostu edytować / zaksięgować korektę / wycofać i poprawnie zaksięgować (w zależności od kontroli księgi głównej) kwotę naliczoną w Grudzień. Zależy to od tego, jak daleko zostały zgłoszone i jakie są istotne informacje.
- Jeśli został nieprawidłowo opublikowany, ale nie istotny, zignoruj błąd i cofnij kwotę faktycznie naliczoną w styczniu.
- Jeśli został niepoprawnie opublikowany, materiał na tyle duży, że wymagał korekty, a raport z grudnia 2018 r. został już podpisany i poddany audytowi:
- Sprawdź, czy to naprawdę istotne. Jest to subiektywna ocena, która zwykle zależy od audytora i jego strachu przed regulatorem.
- Opublikuj korektę zysków zatrzymanych, aby ponownie przedstawić salda otwarcia.
- Użyj przekształconego salda otwarcia.
- Opublikuj wymagane szczegóły w sprawozdaniach finansowych i informacjach dodatkowych do wszelkich sprawozdań finansowych wykorzystujących skorygowane salda początkowe jest szczegółowy i podnieca wszystkich księgowych czytających raport. Wymogi MSSF znajdują się w MSR 8 Zasady rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i błędy .
Ciesz się.
Odpowiedź
Zapis księgowy jest zwykle tworzony jako zapis automatycznie wycofywany, więc oprogramowanie księgowe automatycznie tworzy zapis przeciwstawny na początku następnego miesiąca. Następnie, gdy dostawca ostatecznie prześle fakturę do podmiotu, anuluje wycofany wpis.
Aby kontynuować z poprzednim przykładem, wpis 500 USD zostałby wycofany w następnym miesiącu, z uznaniem dla biura rachunek kosztów dostaw i obciążenie rachunku rozliczeń międzyokresowych biernych. Następnie firma otrzymuje fakturę od dostawcy na 500 USD i zapisuje ją zwykle w module rozrachunków z dostawcami w oprogramowaniu księgowym, co skutkuje obciążeniem rachunku wydatków na materiały biurowe i uznaniem konta zobowiązań. Wynik netto w następnym miesiącu nie oznacza zatem żadnego nowego ujęcia kosztów, a zobowiązanie za płatność przenosi się na rachunek zobowiązań.
Realistycznie rzecz biorąc, kwota narosłych kosztów jest tylko szacunkiem, a więc prawdopodobnie różni się nieco od kwoty faktury dostawcy, która wpłynęła w późniejszym terminie. W związku z tym zwykle pojawia się niewielka dodatkowa kwota wydatku lub ujemne uznanie wydatku w następnym miesiącu, gdy odwrócenie zapisu księgowego i kwota faktury dostawcy zostaną wzajemnie skompensowane.
Z praktycznego punktu widzenia, nieistotne wydatki nie są naliczane, ponieważ tworzenie i dokumentowanie powiązanych zapisów księgowych wymaga zbyt wiele pracy. Ponadto duża liczba zapisów w dzienniku wydatków narosłych spowolni proces zamykania miesiąca.
Jednak ….. Jeśli jest to istotne, ktokolwiek kontroluje Twoje książki, zwykle każe Ci ponownie otworzyć, dokonaj korekty, a następnie zamknij rok ponownie,