Melhor resposta
Eu exagerei um acúmulo de final de ano e agora meu número de janeiro para isso a despesa está errada porque a nova provisão é menor que a entrada reversa. Qual é a maneira de corrigir para que esta minha conta de despesas mostre a despesa correta em janeiro?
Depende.
- Se o seu acúmulo foi a melhor estimativa disponível quando você preparou o fora do relatório financeiro, não foi exagerado. Não é sua culpa, mas um problema geralmente causado por faturamentos lentos ou executivos erráticos. Reverter o valor acumulado em janeiro
- Se você não finalizou o relatório financeiro de dezembro, pode apenas editar / lançar um ajuste / estornar e lançar corretamente (dependendo dos controles do livro razão) o valor acumulado em Dezembro. Depende de até que ponto você relatou e de quão material é.
- Se foi postado incorretamente, mas não é material, ignore o erro e reverta o valor realmente acumulado em janeiro.
- Se foi postado incorretamente, material suficiente para requerer correção, e seu relatório de dezembro de 2018 já foi aprovado e auditado, então:
- Verifique se isso é realmente material. Este é um julgamento subjetivo que geralmente depende do auditor e do medo de seu regulador.
- Lance um ajuste aos lucros retidos para reapresentar os saldos iniciais.
- Use o saldo inicial corrigido.
- Lance os detalhes exigidos nas demonstrações financeiras e notas de qualquer relatório financeiro usando esses saldos iniciais ajustados. é detalhado e entusiasma qualquer contador que leia o relatório. Os requisitos do IFRS estão em IAS 8 Políticas Contábeis, Mudanças nas Estimativas Contábeis e Erros .
Divirta-se.
Resposta
O lançamento contábil manual é normalmente criado como um lançamento reversível automaticamente, de modo que o software de contabilidade cria automaticamente um lançamento de compensação a partir do início do mês seguinte. Então, quando o fornecedor eventualmente envia uma fatura para a entidade, ele cancela a entrada revertida.
Para continuar com o exemplo anterior, a entrada de $ 500 seria revertida no mês seguinte, com um crédito para o escritório fornece conta de despesas e um débito na conta de passivo de despesas acumuladas. A empresa então recebe a fatura do fornecedor de $ 500 e a registra normalmente por meio do módulo de contas a pagar do software de contabilidade, resultando em um débito na conta de despesas com material de escritório e um crédito na conta de contas a pagar. O resultado líquido no mês seguinte não é, portanto, nenhum novo reconhecimento de despesa, com o passivo de pagamento sendo transferido para a conta de contas a pagar.
Realisticamente, o valor de um acúmulo de despesas é apenas uma estimativa e é provável que seja um pouco diferente do valor da fatura do fornecedor que chega em uma data posterior. Conseqüentemente, geralmente há um pequeno valor adicional de despesa ou reconhecimento de despesa negativa no mês seguinte, uma vez que a reversão do lançamento contábil manual e o valor da fatura do fornecedor são compensados entre si.
De uma perspectiva prática, despesas imateriais não são acumuladas, uma vez que requer muito trabalho para criar e documentar os lançamentos contábeis relacionados. Além disso, um grande número de lançamentos de despesas acumuladas no diário retardará o processo de encerramento do mês.
No entanto … Se for material, quem audita seus livros geralmente fará com que você os abra novamente, faça o ajuste e feche novamente o ano,