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Satyams Fall wurde allgemein als das Debakel der Indisches Finanzsystem. Der Fall Satyam wird oft als „Indiens Enron“ bezeichnet (Enron war ein in den USA ansässiges Unternehmen, dem ein ähnlicher Buchhaltungsbetrug zugefügt wurde). Es war ein Betrug in Höhe von 7.136 crore (fast 1,5 Milliarden US-Dollar) und wird als Indiens kolossalster Finanzbetrug angesehen. Der Betrug zeigt, wie katastrophal Anleger Geld verlieren können, wenn sie einfach die Zahlen in der Bilanz falsch angeben. Ironischerweise bedeutet Satyam „Wahrheit“. in Sanskrit, aber Rajus Schuldbekenntnis hat dem Unternehmen den Namen „Asatyam“ gegeben!
Fragen wie „Was war die Notwendigkeit, einen Betrug in so großem Umfang zu begehen?“ „,“ Wie hat Raju es geschafft, seine Bücher zu kochen und was waren seine tatsächlichen Buchhaltungstechniken, um die Konten für einen Zeitraum von acht Jahren zu manipulieren? „,“ Warum war Raju gezwungen, seine eigene Pfeife zu blasen? „,“ Warum nicht Gibt es eine strengere Strafmaßnahme gegen die Prüfer von Satyam (PricewaterhouseCoopers)? „
Raju hatte einen Fetisch für den Erwerb von Land und je mehr Land er erwarb, desto mehr schwelgte er. In Rajus Geschichte geht es jedoch nicht nur um seinen räuberischen Landerwerb, sondern auch darum, wie er es geschafft hat, Gelder von seinem IT-Unternehmen Satyam und dem Bauunternehmen Maytas Infra abzuziehen, indem er fiktive Einnahmen und Gewinne erzielt, um seine Lust zu stillen.
Raju, ein Havard-Absolvent, hatte eine sehr beeindruckende Einstellung, ein angenehmes Temperament und einen respektablen Charakter in seinem Kreis, und jeder hatte das größte Vertrauen in ihn. Die Direktoren des Verwaltungsrates befragten ihn nie über seine Operationen, wie sie waren von der Ansicht, dass man ihm alles anvertrauen könne. Aber komischerweise sah selbst Raju in seinen wildesten Träumen nicht voraus, dass er unmöglich für immer unentdeckt bleiben könnte, wenn er seine Bilanzen nach Maßgabe von Tausenden von Kronen aufkochte. Die Saga von Raju zeigt auch, wie wichtig die Verbindung von Politik und Wirtschaft ist. Ramalinga Raju hätte ohne die Hilfe von Chandrababu Naidu und Naidus Nachfolger, dem verstorbenen Rajashekara Reddy, dessen Regierung aw hat ihn mit dem massiven U-Bahn-Projekt in Hyderabad ausgestattet. Aber Raju wäre ein großer Mann der IT-Branche gewesen und nichts weiter, wenn das Schicksal nicht in Form von Chandrababu Naidu eingegriffen hätte. Naidu war fest entschlossen, sich als Indiens modernster Ministerpräsident einen Namen zu machen, und wollte Hyderabad als leuchtendes Symbol eines aufstrebenden Indiens präsentieren, das es wagen könnte, sich der entwickelten Welt zu stellen. In seinem Bestreben versuchte Naidu, die Softwareindustrie für Projekte zu nutzen Hyderabad. Genau hier kam Rajus Nutzen für Naidu ins Spiel. Naidu war so beeindruckt von Raju, dass er ihn der Welt als Ikone des neuen Hyderabad vorstellte und den Anlass des Besuchs beim damaligen US-Präsidenten Bill Clinton auswählte so. Raju war auch klug genug, den ehemaligen Präsidenten APJ Abdul Kalam in seinem Vorstand für sein Emergency Medical Research Institute (EMRI) zu verpfänden. Er hatte eine Menge Einfluss in sich, die er überzeugend genug wusste, dass er mit all seinen Verfehlungen für immer davonkommen konnte!
Wie zwang ihn seine Gier, einen Betrug in einem solchen Ausmaß zu begehen? Gier hat ihn besiegt. Er verwendete jeden verdienten Cent, um Immobilien zu kaufen. Vor 1999 wurden Landkäufe durch Raju durch die von Satyam verdienten Dividenden finanziert. Aber als Hyderabad begann, sich weiterzuentwickeln, verstärkte er seine Landkäufe. Um die Einkäufe zu finanzieren, begann er, alle seine Anteile und die seiner Familien zu verpfänden und zu verkaufen. Da die Landgesetze den Einwohnern nicht erlaubten, mehr als 54 Morgen Land zu erwerben, begann Raju, Land über seine in Privatbesitz befindlichen Unternehmen zu kaufen. Als ihn das Gesetz erwischte, hatte er es geschafft, 325 Unternehmen zu gründen, die seinen unmittelbaren Verwandten gehörten !! Außerdem wurde ein Großteil als Ackerland gekauft, sodass die Mieteinnahmen nicht steuerpflichtig waren!
Aber warum musste er offenlegen, dass er einen Betrug begangen hatte? War es ein schlechtes Gewissen? Ich denke nicht. Raju wäre nicht in dieser Position gelandet, wenn nicht die rezessiven Kräfte gewesen wären, die 2008 die indischen Küsten getroffen hätten. Die Rezession warf Raju unvorbereitet und schloss alle seine Optionen. Der Markt war voller Gerüchte, dass Satyam von feindlicher Übernahme geplagt wurde Bedrohungen und um solche Bedrohungen abzuwehren, erhöhte er fälschlicherweise den Umsatz, so dass die Unternehmen, die das Unternehmen erwerben wollten, dies nicht tun würden, da dies eine kostspielige Angelegenheit für das Unternehmen wäre, das das Angebot für den Erwerb abgibt. Außerdem überwies er das Geld von Satyam, indem er die Bücher kochte, um Land zu kaufen, und jetzt gab es ein großes Loch in der Bilanz. Aber was ist, wenn er seine Immobilien- und Baufirma mit Satyam fusioniert? Er hätte dann möglicherweise den Betrug verbergen können. Er gab sich selbst auf, als er die Fusion von Satyam mit Mytas Infra abbrechen musste, da die Aktionäre nicht zustimmten und sich die Gerüchte weit verbreitet hatten.
Wie hat er dieses Labyrinth gemeistert?Raju war bestrebt, den Investoren, Mitarbeitern und Analysten ein immer rosiges Bild des Unternehmens zu vermitteln, und manipulierte die Bücher so, dass es als weitaus größeres Unternehmen erschien, als es tatsächlich war. Um dies zu erreichen, haben sie Verträge mit fiktiven Kunden abgeschlossen und große Teams an diesen fiktiven Projekten arbeiten lassen. Beachten Sie, dass hier zwei Dinge erledigt werden. Ein fiktiver Schuldner, d. H. Geld, das von Kunden verlangt wird, wird erstellt und eine fiktive Gehaltsabrechnung (a.k.a. Geisterangestellte) zeigt die Zahlung des Gehalts an sie. Er führte 7000 gefälschte Rechnungen in das Computersystem des Unternehmens ein, um Verkäufe aufzuzeichnen, die einfach nicht existierten. Offensichtlich haben diese Geisterschuldner im Laufe der Jahre ihre Rechnungen nie bezahlt Dies führte zu einem großen Loch in Satyams Bilanz, was bedeutete, dass nur der Umsatz stieg, Bargeld nicht . Er fälschte die Kontoauszüge weiter, um einen Berg von Barguthaben zu zeichnen Tatsächlich war es möglich, dass die Prüfer es zumindest einige Jahre lang nicht gewusst hätten, da Prüfer selten die Bestätigung durch Dritte durchführen (wobei die Prüfer dies bestätigen Guthaben nicht durch Vertrauen auf vom Kunden erstellte Dokumente, sondern durch private Rücksprache mit Banken, um die Testzuverlässigkeit zu erhöhen. Zumindest in mittelmäßigen Unternehmen überwachen Artikel dies normalerweise und verlassen sich vollständig auf vom Kunden erstellte Dokumente, da selbst deren Manager oder Die Partner betonen diese Tatsache nicht! Was haben die Internen Prüfer (IA) getan? ing? IA kann jedoch nur „empfehlen „ Aktion an die Kunden, aber den Quellen zufolge wurde die IA vom Finanzteam versichert, dass die Konten „Reconcilled“ wie in den Fehlern wurden korrigiert und Kontoauszüge mit den Finanzdaten abgeglichen, aber ich bezweifle das wirklich!
Was ist mit PwC passiert? Nun, PwC ist im Vergleich zu grober Fahrlässigkeit und möglicher Beteiligung an dem Betrug eigentlich nichts passiert. Das Institute of Chartered Accountants (ICAI) stornierte die Lizenz der beiden Wirtschaftsprüfer und verhängte gegen jeden Wirtschaftsprüfer eine Höchststrafe von 500.000 Rs und PwC musste Strafen zahlen, die im Vergleich zum Betrug unendlich winzig waren. Die Stakeholder haben großes Vertrauen in die Revisionsstelle und haben daher diesen Respekt. Infolge solcher Katastrophen wird das Vertrauen dieser Benutzer von Finanzinformationen erschüttert. Liegt es daran, dass die Prüfer aufgrund ihrer Art der Berichterstattung entlassen werden? Ich denke schon. Prüfer können leicht behaupten, dass in ihrem Bericht „ Nach unserer Meinung und nach bestem Wissen und nach den uns gegebenen Erklärungen …“ und indem die gesamte Verantwortung auf die Geschäftsführung übertragen wird, können sich die Abschlussprüfer von den Fesseln des Rechtssystems befreien. Daher ist es dringend erforderlich, ein stärkeres und strengeres Vorgehen gegen solche Unternehmen zu befürworten, die fahrlässig handeln oder den Betrug begünstigen. Was wäre mit PwC passiert, wenn dieser Betrug in einem Land wie den USA passiert wäre? Nun, im Falle von Enron wurde der damalige Wirtschaftsprüfer Arthur Anderson wegen Behinderung der Justiz verurteilt und die CPA-Lizenzen der Partner wurden annulliert und das Recht zu praktizieren, bevor die SEC abgelehnt wurde, einschließlich einer hohen Strafe, was sie effektiv aus dem Geschäft brachte und überzeugte die Firma in Auflösung zu gehen. Wenn man PwC damit vergleicht, war es ein Kuchenlauf !! Referenz: Fallstudie von Indiens Enron, KIMEP University.
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Satyam Computers , ein IT-Unternehmen mit Sitz in Hyderabad, das 1987 von Byrraju Ramalinga Raju gegründet wurde. Das Unternehmen wurde an der NSE / notiert. BSE 1991 und 2001 an der NYSE ging es dem Unternehmen anfangs sehr gut.
Während dieser Zeit boomte der Sektor Wohnen und Immobilien. Raju entschied sich, in diesen Sektor zu investieren und begann, mehr zu kaufen mehr Immobilien und investierte sein ganzes Geld, er machte sogar eine neue Firma namens MAYTAS , die seine Firma für Infrastrukturprojekte und Immobilien war, als er immer mehr Geld für benötigte Investitionen, die er anfing, SATYAM Unternehmenskonten zu manipulieren, um Geld zu bekommen, tat er so.
Er manipulierte die Kontenblätter und zeigte mehr Gewinne als tatsächlich und erhöhte die Gesamtbewertung des Unternehmens, was zu einem Anstieg des Aktienkurses von SATYAM führte. Raju verkaufte dann einige seiner Bestände, um Geld zu erhalten, das er weiter investierte Bei Immobilien ging diese Manipulation weiter, um mehr Gewinn zu erzielen, mit dem er mehr Verkäufe zeigte, selbst wenn er über gefälschte Rechnungen und gefälschte Kontoauszüge zeigte. Er besaß viele Immobilien in der Nähe der geplanten U-Bahn-Route in Hyderabad, die er zu hohen Preisen verkaufen wollte und die Differenz zwischen tatsächlichen Gewinnen und falschen Gewinnen in SATYAM auszugleichen, um alles wieder legitim zu machen.
Aber im Jahr 2008 aufgrund der Finanzkrise in den USA und anderer Gründe, die die gesamten Weltmarktpreise für Immobilien beeinflussten fiel drastisch aufgrund dessen sein Plan scheiterte. Um Differenzen zu beseitigen und SATYAM wieder in die tatsächliche Buchhaltung zu bringen, entwickelte er einen anderen Plan. Er dachte daran, seine eigene Infra-Firma MAYTAS unter dem Namen SATYAM zu kaufen. Alle gezeigten falschen Gewinne hätten für den Kauf von MAYTAS und als Raju verwendet werden können besaß nur beide Unternehmen keine tatsächliche Geldüberweisung war beteiligt. Die Entscheidung, MAYTAS aufzukaufen, wurde von SATYAM-Investoren und Aktionären weitgehend kritisiert, was zu einem raschen Rückgang des Aktienkurses von SATYAM führte, da Raju schließlich seine Entscheidung zurücknehmen musste.
Nun tat Raju nicht “ Da er keinen Plan mehr hat, gestand er SEBI zu diesem Zeitpunkt schließlich alle seine Betrügereien. Die Direktoren und Promotoren waren nur zu 2\% an dem Unternehmen beteiligt. Der Rest des Geldes war das, was von den Menschen investiert wurde Rs. 170 bis Rs. 6,50 innerhalb weniger Tage.
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Danke fürs Lesen.
MANAN JAIN